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Economie et Gestion Bancaire / Gestion Bancaire

Les normes IFRS appliquées aux banques


a mondialisation de l’économie a nécessité l’internationalisation des méthodes comptables et financières. Les normes IFRS (ou International Financial Reporting Standards) ont été mises en places en 2005. Elles ont remplacé les normes IAS (International Accounting Standards), existant depuis 1973. Ces normes ont pour objectif d'instaurer un modèle comptable harmonisé afin de favoriser les échanges internationaux.
Programme

Programme sur 2 jours

Les normes IFRS appliquées au secteur bancaire

Principes essentiels de normes IFRS

Les principes de consolidation – Spécificités IFRS

  • Méthodes de consolidation des participations,
  • Règles spécifiques liées au traitement des opérations de croissance externe,
  • Notions de fiscalité différée,
  • IFRS 3 Regroupements d’entreprises,
  • IAS 28 Participations dans des entreprises associées et des co-entreprises,
  • IAS 24 Information relative aux parties liées,
  • IFRS 11 Partenariats,
  • IFRS 12 Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités,
  • IAS 21 Effets des variations des cours des monnaies étrangères.

Les états financiers IFRS – Secteur bancaire

  • La présentation des états financiers d’une banque selon le référentiel IFRS,
  • Le contenu des états financiers en normes IFRS : bilan, compte de résultat et état de résultat global, tableau de variation des capitaux propres, TFT...
  • Les agrégats spécifiques à l’activité bancaire : PNB, actifs et passifs financiers, créances et dettes envers les établissements de crédit, créances et dettes envers la banque centrale,
  • Les points-clés d’analyse des états financiers consolidés d’un établissement de crédit.

La norme IFRS 9 – Instruments financiers

  • La notion d’instruments financiers,
  • La juste valeur et le coût amorti,
  • La classification des instruments financiers,
  • La dépréciation des instruments financiers,
  • La couverture des instruments financiers.

Les autres normes à fort enjeu pour le secteur bancaire

  • Les opérations de change (IAS 21) : comptabilisation en monnaie étrangère, conversion des activités à l'étranger,
  • Les provisions (IAS 37) : définition, règles d’évaluation initiale et à la clôture des comptes,
  • Les avantages au personnel (IAS 19 R) : calcul de l’engagement ; rôle des actifs de couverture ; comptabilisation de l’avantage accordé aux salariés,
  • IFRS 16 : les contrats de location.

Cas pratique : analyse des comptes IFRS d’une banque

Objectifs

Objectifs

Objectif général :

  • Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales dans l’environnement bancaire,
  • Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.

Objectifs spécifiques :

  • Connaître les règles de présentation des états financiers d’un établissement bancaire,
  • Comprendre les impacts sur les actifs et les passifs financiers,
  • Maîtriser les modes d'évaluation de la dépréciation,
  • Connaître les principaux changements dans la comptabilité de couverture.
Publics

Publics concernés

  • Responsables et collaborateurs des services comptables et financiers,
  • Contrôleurs de gestion,
  • Auditeurs internes,
  • Experts-comptables,
  • Commissaires aux comptes.